增值税的年末结转会计分录怎么处理?
"应交税费--应交增值税(进项税额)"和"应交税费--应交增值税(销项税额)"在平时不需要进行结转,但是在年末的时候,需要将这两个科目的余额全部转入"应交税费--应交增值税(转出未交增值税)"这个科目里面.
1.年末结转进项税额
借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费--应交增值税(进项税额)
2.年末结转销项税额
借:应交税费--应交增值税(销项税额)
贷:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)
3.结转进项税额的转出
借:应交税费--应交增值税(进项税额转出)
贷:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)
年末有未交增值税或留底税额时,可做以下分录:
1.企业在年末的时候有未缴纳的增值税
(1)未交增值税科目有贷方余额,需要进行结转
借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费--未交增值税
(2)企业实际缴纳增值税时
借:应交税费--未交增值税
贷:银行存款
2.年末的时候,未交增值税科目有借方余额,代表企业有留抵税额,此时企业不需要对此进行做账,只需要保留进项税中留抵税额的金额.
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